“沒想到，一打開山西省電子稅務(wù)局，就收到了彈窗式指標(biāo)，提醒我們公司在處置固定資產(chǎn)特別是處置‘二手車’的稅收風(fēng)險(xiǎn)，而且工作人員還上門精準(zhǔn)輔導(dǎo)，為我們化解了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。”8月1日，提到我省稅務(wù)部門年初推出的“納稅體檢”管理措施，山西龐泉酒莊有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人鄭江心有余悸地說。
對(duì)于企業(yè)而言，哪些稅該交，哪些不該交，有時(shí)候自己的確搞不明白，甚至可能因?yàn)椤爱?dāng)交而未交”的稅收而擔(dān)上風(fēng)險(xiǎn)。為助力企業(yè)健康發(fā)展，今年2月國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局推出“納稅體檢”管理措施。半年過去，實(shí)施效果如何，企業(yè)感受如何，下一步如何推進(jìn)，記者對(duì)此進(jìn)行了采訪。
納稅體檢 及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
所謂“納稅體檢”，即建立涉稅“體檢指標(biāo)”對(duì)行業(yè)企業(yè)開展針對(duì)性分析，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅收風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)通知納稅人自查。同時(shí)，稅務(wù)人員通過上門講解稅費(fèi)政策、輔導(dǎo)企業(yè)完善制度等方式，幫助納稅人糾偏，消除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
今年年初，我省稅務(wù)部門依托第三方涉稅信息采集平臺(tái)加大土地、商務(wù)、房管等部門涉稅數(shù)據(jù)信息采集力度，綜合征管軟件系統(tǒng)中海量涉稅數(shù)據(jù)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)不同行業(yè)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)涉稅信息進(jìn)行篩選整合，形成具有一定關(guān)聯(lián)靈敏度和指向識(shí)別能力的涉稅指標(biāo)，據(jù)此強(qiáng)化企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析能力。
在此基礎(chǔ)上，山西省電子稅務(wù)局增設(shè)7類“專項(xiàng)體檢指標(biāo)”，其中包含4類稅種管理指標(biāo)和3類行業(yè)管理指標(biāo)。這些指標(biāo)設(shè)置綜合考慮了稅源結(jié)構(gòu)特點(diǎn)、指標(biāo)識(shí)別效率和數(shù)據(jù)核實(shí)難度等因素，具有指向明確，核實(shí)難度低、精準(zhǔn)度高等特點(diǎn)。
省稅務(wù)局征管和科技發(fā)展處魏軍麗介紹說，體檢指標(biāo)充分考慮了納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的不同稅種間的邏輯關(guān)系。在日常工作中，風(fēng)控人員利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提取納稅人涉稅數(shù)據(jù)和申報(bào)信息，利用體檢指標(biāo)進(jìn)行比對(duì)分析，即可發(fā)現(xiàn)企業(yè)關(guān)聯(lián)稅種間納稅申報(bào)不一致等情況，繼而鎖定企業(yè)在收入申報(bào)、發(fā)票開具等方面的疑點(diǎn)問題，并通過電子稅務(wù)局向納稅人發(fā)送“彈窗”預(yù)警信息和體檢報(bào)告，提醒企業(yè)注意風(fēng)險(xiǎn)。納稅人可在收到體檢報(bào)告后15日內(nèi)，開展疑點(diǎn)業(yè)務(wù)自查等活動(dòng)，糾正業(yè)務(wù)失誤行為，更正申報(bào)補(bǔ)繳稅款。
“一個(gè)健康、有活力的人，身體呈現(xiàn)出的血糖、血壓等各項(xiàng)指標(biāo)均會(huì)在正常范圍內(nèi)。同樣，一個(gè)運(yùn)營(yíng)良好、業(yè)務(wù)規(guī)范、管理制度健全的企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和涉稅業(yè)務(wù)指標(biāo)等也不會(huì)出現(xiàn)很大偏差。‘納稅體檢’風(fēng)險(xiǎn)管理措施，可以提醒、幫助納稅人有效應(yīng)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，迅速解決涉稅問題，從而達(dá)到降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的目的。”省稅務(wù)局總經(jīng)濟(jì)師劉世偉表示。
數(shù)據(jù)顯示，截至目前，山西稅務(wù)部門已向企業(yè)推送風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)提醒信息逾5.7萬條，稅務(wù)人員為企業(yè)開展針對(duì)性政策宣講和“排險(xiǎn)”輔導(dǎo)1.7萬次，入庫稅款達(dá)12.6億元。
對(duì)癥開方 幫助企業(yè)糾偏
“納稅體檢”風(fēng)險(xiǎn)管理措施實(shí)施后，由于風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)鎖定準(zhǔn)、信息傳遞速度快，征管和風(fēng)控部門配套“排險(xiǎn)”工作得力，因此在企業(yè)涉稅疑點(diǎn)識(shí)別預(yù)警、不規(guī)范業(yè)務(wù)針對(duì)性“排險(xiǎn)”等方面起到了積極作用。
以“運(yùn)輸企業(yè)車輛轉(zhuǎn)讓價(jià)格預(yù)警指標(biāo)”為例，山西稅務(wù)征管人員在以往工作中發(fā)現(xiàn)，省內(nèi)不少交通運(yùn)輸企業(yè)在名下車輛轉(zhuǎn)讓銷售過程中，存在開票價(jià)格遠(yuǎn)低于市場(chǎng)行價(jià)的情況，企業(yè)因此具有少繳增值稅、企業(yè)所得稅和印花稅風(fēng)險(xiǎn)問題。為此，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理部門在專項(xiàng)“納稅體檢”指標(biāo)中，設(shè)定了運(yùn)輸企業(yè)車輛轉(zhuǎn)讓價(jià)格預(yù)警指標(biāo)。如果交通運(yùn)輸企業(yè)在購入大型貨車1年內(nèi)，以低于購入價(jià)30%的開票價(jià)格對(duì)外銷售車輛，則其“納稅體檢”指標(biāo)就會(huì)發(fā)出“警報(bào)”。
前不久，山西新絳縣某運(yùn)輸有限公司收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)提醒信息。信息顯示，該公司在2019年至2023年期間對(duì)外銷售名下53輛汽車，這些車輛均存在開票銷售價(jià)格過低風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒企業(yè)審視自身涉稅業(yè)務(wù)，通過自查排除風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)收到風(fēng)險(xiǎn)提醒信息后不久，稅務(wù)人員上門為企業(yè)做了專項(xiàng)政策輔導(dǎo)，結(jié)合相關(guān)稅費(fèi)政策，與企業(yè)人員一起計(jì)算被轉(zhuǎn)讓車輛的折舊額，確定被轉(zhuǎn)讓車輛的市場(chǎng)公允價(jià)格，及時(shí)糾正了問題。
該公司負(fù)責(zé)人胡先生說：“經(jīng)過稅務(wù)人員講解和輔導(dǎo)，我們對(duì)規(guī)范開票、依法正確申報(bào)有了更深刻的認(rèn)識(shí)。企業(yè)今后一定加強(qiáng)管理，依法納稅，避免出現(xiàn)類似涉稅風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>
同樣，山西陽城縣稅務(wù)局風(fēng)控人員利用“納稅體檢”指標(biāo)分析轄區(qū)企業(yè)涉稅信息時(shí)，發(fā)現(xiàn)某能源科技有限公司數(shù)據(jù)異常，企業(yè)名下不動(dòng)產(chǎn)面積與其實(shí)際使用的土地面積存在不匹配情況。按照“納稅體檢”的要求，風(fēng)控人員馬上向該企業(yè)發(fā)送了風(fēng)險(xiǎn)警示信息。在稅務(wù)人員的輔導(dǎo)幫助下，該企業(yè)修正了實(shí)際使用的土地面積數(shù)據(jù)，更正了申報(bào)表信息。
“也就是說，如果企業(yè)在自查處理過程中遇到困難，或是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題較為突出，稅務(wù)征管人員會(huì)上門對(duì)企業(yè)開展針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)輔導(dǎo)，向企業(yè)剖析講解相關(guān)稅收政策規(guī)定，幫助企業(yè)完善核算制度和管理規(guī)程，力求‘一次診治，終身免疫’，企業(yè)后續(xù)不再發(fā)生類似稅收風(fēng)險(xiǎn)問題?！笔《悇?wù)局征管處副處長(zhǎng)孫懷中介紹說。
防治結(jié)合 消除管理隱患
“納稅體檢”風(fēng)險(xiǎn)管理措施實(shí)施后，不僅可使征納雙方及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的涉稅問題，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使稅務(wù)部門對(duì)企業(yè)的幫扶管理變得更加有的放矢。
談及該項(xiàng)措施實(shí)施后帶來的變化，晉中市稅務(wù)局征管科科長(zhǎng)陳劍俊頗有感觸：“‘納稅體檢’措施實(shí)施后，從效果看，提高了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別速度，稅務(wù)人員可精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)企業(yè)不規(guī)范涉稅行為，降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也能夠及時(shí)認(rèn)識(shí)到自己涉稅問題的緣由，增強(qiáng)納稅人的稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高稅法遵從度?！?/p>
晉城市稅務(wù)局征收科科長(zhǎng)段富軍表示，有了這些體檢指標(biāo)的指引和幫助，稅務(wù)人員不僅可以迅速發(fā)現(xiàn)企業(yè)“癥結(jié)”，幫助其糾偏“除險(xiǎn)”。同時(shí)，可以依照指標(biāo)，結(jié)合“出狀況”企業(yè)的問題，通過稅法宣傳、講解政策要點(diǎn)，剖析“問題”原因，及時(shí)提醒同行業(yè)的其他企業(yè)不要重蹈覆轍，避免犯類似錯(cuò)誤。通過“治未病”，達(dá)到“解決一個(gè)問題，規(guī)范一類問題，防范行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)”的效果。
申報(bào)系統(tǒng)“彈窗”提醒，風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)識(shí)別精準(zhǔn)，針對(duì)性輔導(dǎo)迅速“排險(xiǎn)”，風(fēng)險(xiǎn)降低發(fā)展更穩(wěn)……山西稅務(wù)實(shí)施“納稅體檢”措施后，相關(guān)納稅人也實(shí)實(shí)在在地感受到其對(duì)于企業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)、增強(qiáng)管理能力的幫助。
7月初，山西陽城山城煤業(yè)有限公司通過電子稅務(wù)局收到“納稅體檢結(jié)果”，顯示其2021年到2022年度房產(chǎn)稅申報(bào)存在風(fēng)險(xiǎn)。收到企業(yè)的咨詢信息后，陽城縣稅務(wù)局北留稅務(wù)分局第一時(shí)間上門為企業(yè)進(jìn)行了“排險(xiǎn)”輔導(dǎo)，通過數(shù)據(jù)比對(duì)發(fā)現(xiàn)其2023年5月份新增從租計(jì)征房屋與從價(jià)計(jì)征房屋原值存在重疊，導(dǎo)致多繳房產(chǎn)稅26萬余元，經(jīng)過核實(shí)，對(duì)企業(yè)多繳稅款進(jìn)行退還，并組建稅收服務(wù)小隊(duì)入企指導(dǎo)，幫助企業(yè)作了正確申報(bào)。
省稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，結(jié)合稅收工作實(shí)際需要和“納稅體檢”措施的實(shí)施效果，接下來，山西稅務(wù)部門將結(jié)合稅源特點(diǎn)、申報(bào)周期、區(qū)域產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況等，持續(xù)充實(shí)、細(xì)化“納稅體檢”指標(biāo)體系，通過不斷增強(qiáng)相關(guān)指標(biāo)的適用性和靈敏度、完善相關(guān)“排險(xiǎn)”措施，持續(xù)提高工作效能，助力企業(yè)健康發(fā)展。
本報(bào)記者任志霞 實(shí)習(xí)生陳昱萱
（責(zé)任編輯：梁艷）
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